Налоги в Испании 2024: Полное руководство

Общая информация о налоговой системе Испании

Основные цели налогообложения в Испании включают:

• Обеспечение государственного бюджета необходимыми средствами
• Регулирование экономической активности и стимулирование развития приоритетных отраслей
• Перераспределение доходов для уменьшения социального неравенства
• Стимулированиеинвестиций и инноваций в определенных секторах экономики

Важно отметить, что соблюдение налогового законодательства является обязательным не только для граждан Испании, но и для иностранных граждан.

Кто считается налоговым резидентом Испании

Определение налогового резидентства играет ключевую роль в установлении налоговых обязательств в Испании. Налоговым резидентом Испании считается физическое лицо, которое соответствует хотя бы одному из следующих критериев:

• Пребывание на территории Испании более 183 дней в течение календарного года, независимо от того, являются ли эти дни последовательными или нет
• Центр жизненных интересов находится в Испании (семья, основное место работы, экономические связи)
• Супруг(а) и несовершеннолетние дети являются резидентами Испании, если не доказано обратное

Статус налогового резидента существенно влияет на то, какие налоги в Испании платят физические лица.

Виды налогов в Испании

Налоговая система Испании включает различные виды налогов, которые можно классифицировать на прямые и косвенные, а также общегосударственные и местные.

Прямые налоги

• Подоходный налог (IRPF) для резидентов Испании.
• Налог на доходы нерезидентов, который оплачивается иностранцами, получающими доходы в Испании.
• Корпоративный налог (IS) для компаний.
• Налог на наследство и дарение, применяемый к передаче имущества в дар или по наследству.
• Налог на прирост стоимости земли (Plusvalía), взимаемый при продаже недвижимости.

Косвенные налоги

• Налог на добавленную стоимость (НДС), который составляет 21% на большинство товаров, с пониженными ставками для некоторых категорий (например, 10% и 4%).
• Гербовый налог (AJD), взимаемый при регистрации документов, связанных с покупкой недвижимости.

Местные налоги

• Налог на недвижимое имущество (IBI), ежегодный налог для владельцев недвижимости.
• Налог на роскошь, который взимается в некоторых регионах с дорогостоящего имущества и предметов роскоши.
• Туристический налог (налог на туризм), который платят путешественники в курортных зонах и крупных туристических городах Испании.

Эти налоги формируют бюджет страны и регионов, обеспечивая социальные и инфраструктурные расходы.

Подоходный налог (IRPF)

Одним из основных налогов (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF) является подоходный налог в Испании физических лиц. Ставки налога прогрессивные:

• До 12,450 евро: 19%
• 12,450 – 20,200 евро: 24%
• 20,200 – 35,200 евро: 30%
• 35,200 – 60,000 евро: 37%
• Свыше 60,000 евро: 45%

Важно отметить, что эти ставки могут незначительно отличаться в разных автономных сообществах Испании.

Налог на доходы нерезидентов в Испании

Налог нерезидента в Испании (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, IRNR) применяется к физическим и юридическим лицам, которые не являются налоговыми резидентами Испании, но получают доход на территории страны. Основная ставка составляет 24% для граждан стран, не входящих в ЕС, и 19% для резидентов ЕС. Этот налог охватывает различные виды доходов, включая зарплату, доходы от недвижимости, дивиденды и проценты.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС в Испании (Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA) имеет три ставки:

• Стандартная ставка: 21% (применяется к большинству товаров и услуг)
• Пониженная ставка: 10% (применяется к продуктам питания, транспортным услугам, туристическим услугам)
• Супер-пониженная ставка: 4% (применяется к базовым продуктам питания, книгам, лекарствам)

Некоторые товары и услуги, такие как медицинские услуги, образование и финансовые услуги, освобождены от НДС.

Налог на недвижимость и имущество

Налог на недвижимость в Испании (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI) является местным налогом и варьируется в зависимости от муниципалитета. Ставки обычно составляют от 0,4% до 1,1% от кадастровой стоимости недвижимости. Этот налог уплачивается ежегодно владельцами недвижимости, независимо от того, являются ли они резидентами или нет.

Налог на роскошь

Налог на роскошь в Испании (Impuesto sobre el Patrimonio) применяется к лицам, чье состояние превышает определенный порог. Он рассчитывается на основе чистой стоимости активов физического лица по состоянию на 31 декабря каждого года. Ставки варьируются от 0,2% до 3,5% в зависимости от стоимости активов и региона Испании. Под налогообложение могут попадать дорогие автомобили, яхты, частные самолеты, ювелирные изделия и другие предметы роскоши.

Налог на прирост стоимости земель (Plusvalía)

Этот налог (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana) взимается при продаже недвижимости и рассчитывается на основе прироста кадастровой стоимости земли за время владения. 

Гербовый налог (AJD)

Гербовый налог (Actos Jurídicos Documentados, AJD) применяется к различным юридическим и коммерческим сделкам, включая оформление ипотеки, передачу прав собственности и другие официальные документы. Ставки варьируются от 0,5% до 2% в зависимости от типа сделки и региона Испании.

Налог на наследство и дарение

Налог на наследство в Испании и налог на дарение в Испании (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) имеют прогрессивные ставки от 7,65% до 34%, но могут значительно отличаться в разных автономных сообществах. Некоторые регионы предлагают существенные льготы, особенно для близких родственников.

Налоги для физических лиц

Налоги в Испании для физических лиц включают ряд обязательных платежей, основным из которых является подоходный налог (IRPF). Кроме того, физические лица могут быть обязаны уплачивать:

• Налог на недвижимость (IBI)
• Налог на прирост капитала (при продаже активов)
• Налог на богатство (в некоторых регионах)
• Налог на наследство и дарение

Ставки подоходного налога

Как уже упоминалось, ставки подоходного налога в Испании прогрессивные. Важно отметить, что они могут незначительно отличаться в разных автономных сообществах. Кроме того, существуют различные виды доходов, которые могут облагаться по разным ставкам. Например, доходы от сдачи недвижимости в аренду или доходы от инвестиций могут облагаться по специальным ставкам.

Льготы и вычеты

В испанской налоговой системе предусмотрен ряд льгот и вычетов, которые могут уменьшить налоговую базу. К ним относятся:

• Личные и семейные вычеты (например, на детей или пожилых родственников на иждивении)
• Вычеты на ипотечные платежи (для основного жилья, приобретенного до 2013 года)
• Вычеты на благотворительные пожертвования
• Вычеты на пенсионные взносы
• Вычеты на инвестиции в стартапы или малый бизнес
• Вычеты на расходы, связанные с работой (для некоторых профессий)

Обязанности по декларированию

Физические лица обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию, если их доход превышает определенный порог. Сроки подачи деклараций обычно с апреля по июнь следующего года.

Налогообложение для цифровых кочевников и фрилансеров, работающих в Испании, существуют специальные правила. Они могут воспользоваться специальным налоговым режимом для экспатриантов (Régimen Especial de Trabajadores Desplazados a España), который позволяет платить фиксированную ставку налога в 24% на доходы до 600,000 евро в течение первых шести лет проживания в Испании.

«Налог на солнце» (El Impuesto al Sol)

Неофициальное название налога, который в прошлом взимался в Испании за производство и потребление электроэнергии от частных солнечных панелей. Этот налог существовал с 2015 года и вызывал много споров и критики, так как ограничивал использование солнечной энергии для собственных нужд.

Однако в 2018 году этот налог был официально отменен новым правительством. Сейчас, вместо дополнительного налогообложения, Испания активно стимулирует переход на возобновляемые источники энергии, включая солнечные панели. 

Налоги для юридических лиц

Юридические лица в Испании обязаны уплачивать ряд налогов, основным из которых является налог на прибыль компаний (IS).

Корпоративный налог

Стандартная ставка корпоративного налога в Испании составляет 25%. Однако для некоторых типов компаний могут применяться специальные ставки:

• 15% для новых компаний в первые два года прибыльной деятельности
• 10% для некоммерческих организаций
• 1% для инвестиционных фондов
• 0% для определенных типов холдинговых компаний (ETVE)

Компании также могут воспользоваться различными налоговыми льготами и вычетами, например, на исследования и разработки, инновационную деятельность или создание рабочих мест.

Налог на добавленную стоимость

Компании обязаны начислять, собирать и уплачивать НДС на свои товары и услуги. Они также имеют право на вычет входящего НДС. Важно отметить, что существуют специальные правила для компаний, осуществляющих внутриевропейские и международные операции.

Налог на зарплаты футболистов

В Испании доходы профессиональных футболистов облагаются подоходным налогом (IRPF) по прогрессивной шкале. Для высоких зарплат ставка достигает 45%, но может отличаться в зависимости от региона. До 2023 года действовал специальный налоговый режим («Закон Бекхэма»), который позволял иностранным игрокам платить фиксированную ставку 24% на доходы до 600,000 евро в первые 6 лет. Однако этот режим сейчас ограничен, и большинство футболистов облагаются налогом на общих основаниях. В результате Испания имеет одни из самых высоких налоговых ставок для футболистов в Европе, что влияет на трансферную активность и зарплатные ожидания игроков.

Налоги на недвижимость

Налоги на недвижимость в Испании включают несколько видов сборов:

Налог на недвижимое имущество (IBI)

IBI является ежегодным налогом, который рассчитывается на основе кадастровой стоимости недвижимости. Ставки варьируются в зависимости от муниципалитета, но обычно составляют от 0,4% до 1,1% от кадастровой стоимости. Этот налог уплачивается владельцем недвижимости независимо от того, используется ли она или сдается в аренду.

Налог на передачу имущества

При покупке недвижимости на вторичном рынке взимается налог на передачу имущества (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, ITP). Ставки обычно составляют от 6% до 10% от стоимости недвижимости, в зависимости от региона. При покупке новой недвижимости вместо ITP уплачивается НДС (обычно по ставке 10%) плюс гербовый сбор (AJD).

Продажа недвижимости в Испании также облагается налогом. Налоги при продаже недвижимости в Испании включают налог на прирост капитала, который составляет 19% для нерезидентов и от 19% до 23% для резидентов, в зависимости от суммы прироста. Кроме того, может взиматься муниципальный налог на прирост стоимости земли (Plusvalía).

Налоговые льготы и вычеты

В испанской налоговой системе предусмотрены различные льготы и вычеты, которые могут значительно уменьшить налоговое бремя. Некоторые из них включают:

• Льготы для инвестиций в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР)
• Вычеты для компаний, создающих рабочие места, особенно для людей с ограниченными возможностями
• Льготы для инвестиций в возобновляемые источники энергии и экологические проекты
• Вычеты для физических лиц на образование и профессиональную подготовку
• Льготы для стартапов и инновационных компаний
• Специальные режимы для экспатриантов и высококвалифицированных специалистов

Важно отметить, что система льгот и вычетов может меняться, поэтому рекомендуется регулярно консультироваться с налоговым специалистом.

Избежание двойного налогообложения

Испания подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 90 странами. Эти соглашения помогают предотвратить ситуации, когда доход облагается налогом как в Испании, так и в стране его происхождения. 

Для применения положений соглашений об избежании двойного налогообложения обычно требуется предоставление сертификата налогового резидентства страны происхождения дохода.

Получение налогового номера в Испании

Для уплаты налогов в Испании необходимо получить налоговый идентификационный номер (Número de Identificación Fiscal, NIF). Для физических лиц это обычно номер NIE (Número de Identidad de Extranjero). Для получения NIE необходимо:

• Заполнить форму EX-15
• Предоставить действующий паспорт и его копию
• Обосновать необходимость получения NIE (например, покупка недвижимости, открытие бизнеса)
• Оплатить государственную пошлину

Для юридических лиц процесс получения NIF несколько отличается и обычно осуществляется при регистрации компании. Именно это необходимо понимать, чтобы ответить на вопрос: Как приобрести недвижимость в Испании?

Часто задаваемые вопросы

Каковы сроки подачи налоговых деклараций?

Сроки подачи налоговых деклараций в Испании обычно с апреля по июнь следующего года. Точные даты могут немного меняться каждый год, поэтому рекомендуется следить за обновлениями на официальном сайте налоговой службы Испании (Agencia Tributaria).

Кто обязан подавать налоговую декларацию?

Обязанность подавать налоговую декларацию в Испании зависит от уровня и источников дохода. В общем случае, декларацию должны подавать лица, чей годовой доход превышает 22,000 евро. Однако есть исключения и дополнительные условия, поэтому рекомендуется консультироваться с налоговым специалистом.

Что такое налог на прирост капитала?

Налог на прирост капитала в Испании применяется к прибыли, полученной от продажи активов, таких как недвижимость, акции или инвестиционные фонды. Ставка налога составляет от 19% до 23% в зависимости от суммы прироста. Для резидентов Испании этот налог включается в общую налоговую декларацию, а для нерезидентов подается отдельная декларация.

Как обстоит дело с налогами для нерезидентов?

Налог нерезидента в Испании применяется к доходам, полученным на территории страны лицами, не являющимися налоговыми резидентами. Основная ставка составляет 24% для граждан стран, не входящих в ЕС, и 19% для резидентов ЕС. Нерезиденты обязаны подавать налоговые декларации только по доходам, полученным в Испании.

Как подавать налоговую декларацию, если у меня нет NIE?

Для подачи налоговой декларации в Испании необходим идентификационный номер. Если у вас нет NIE, вам необходимо его получить перед подачей декларации. В исключительных случаях можно использовать временный идентификационный номер, но это следует обсудить с налоговым органом. Рекомендуется заранее позаботиться о получении NIE, если вы планируете иметь налоговые обязательства в Испании.

Какой налог нужно уплатить фрилансеру в Испании?

Фрилансеры в Испании обычно регистрируются как самозанятые (autónomos) и платят следующие налоги:

• Подоходный налог (IRPF) по прогрессивной шкале
• НДС на свои услуги (если применимо)
• Социальные взносы (которые не являются налогом, но обязательны к уплате)

Кроме того, фрилансеры могут воспользоваться различными налоговыми вычетами, связанными с их профессиональной деятельностью.

Какой налог нужно уплатить ИП в Испании?

Индивидуальные предприниматели (ИП) в Испании, как и фрилансеры, обычно регистрируются как autónomos. Они платят те же налоги, что и фрилансеры, но могут иметь дополнительные обязательства в зависимости от масштаба и типа деятельности и зарплаты. Например, они могут быть обязаны вести более детальную бухгалтерию или платить налог на экономическую деятельность (IAE) при превышении определенного порога дохода.